Περιεχόμενο
Ένας εσωτερικός ελεγκτής διεξάγει μια δοκιμή συμμόρφωσης για να διασφαλίσει ότι οι διαδικασίες ή οι μηχανισμοί μιας εταιρείας συμμορφώνονται με τις κανονιστικές απαιτήσεις, τις πρακτικές του κλάδου, τις εταιρικές πολιτικές και λειτουργούν σωστά. Ένας έλεγχος συμμόρφωσης ελέγχου μπορεί να καλύψει λειτουργικούς κινδύνους, τεχνολογικά συστήματα, οικονομικούς ελέγχους ή κανονιστικές οδηγίες. Ένας εξωτερικός σύμβουλος μπορεί συχνά να βοηθήσει στον καθορισμό κατάλληλων διαδικασιών δοκιμών.
σκοπός
Ένας έλεγχος συμμόρφωσης εσωτερικού ελέγχου διασφαλίζει ότι οι εργαζόμενοι σέβονται τις εταιρικές πολιτικές και τις κανονιστικές απαιτήσεις για τις λειτουργίες μιας εταιρείας. Αξιολογεί επίσης τους εσωτερικούς «ελέγχους» των εταιρειών και διασφαλίζει ότι είναι «αποτελεσματικοί» και «επαρκείς». (Ο "έλεγχος" είναι ένα σύνολο οδηγιών που καθορίζει η ανώτερη διοίκηση για την αποφυγή ζημιών λόγω σφαλμάτων ή δυσλειτουργίας των τεχνολογιών). Ο "αποτελεσματικός" έλεγχος παρέχει διορθώσεις για εσωτερικά προβλήματα. Ο έλεγχος "Επαρκής" αναφέρει σαφώς τα βήματα για την απόδοση της εργασίας και τη λήψη αποφάσεων.
Κατοχή
Ένας εσωτερικός ελεγκτής (ο οποίος διεξάγει τις εξετάσεις) έχει συνήθως πτυχίο στη λογιστική, τον έλεγχο ή τον έλεγχο. Ο ελεγκτής μπορεί επίσης να έχει μεταπτυχιακό τίτλο σε επιχειρηματική περιοχή ή στις φιλελεύθερες τέχνες. Ένας αναθεωρητής μπορεί επίσης να διαθέτει πιστοποιητικό δημόσιου λογιστή, πιστοποιητικό εσωτερικού ελεγκτή ή πιστοποιητικό ελεγκτή απάτης. Ένας υπάλληλος με υψηλότερο ακαδημαϊκό πτυχίο ή επαγγελματική άδεια έχει περισσότερες ευκαιρίες για ανάπτυξη σταδιοδρομίας.
Τύποι
Μια δοκιμή συμμόρφωσης εσωτερικού ελέγχου μπορεί να καλύπτει τέσσερις τομείς: λειτουργίες, ρυθμίσεις, συστήματα πληροφοριών και χρηματοοικονομικές αναφορές. Ένας έλεγχος λειτουργικής συμμόρφωσης διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες μιας εταιρείας τηρούν τις συστάσεις ανώτατης διαχείρισης και τις πολιτικές ανθρώπινου δυναμικού. Ένας κανονιστικός έλεγχος δείχνει εάν οι υπάλληλοι και οι δραστηριότητες μιας εταιρείας συμμορφώνονται με τις κυβερνητικές απαιτήσεις και οδηγίες. Ένας τεχνολογικός έλεγχος αξιολογεί τα συστήματα πληροφοριών μιας εταιρείας και εντοπίζει πιθανές αστοχίες. Ο έλεγχος χρηματοοικονομικής συμμόρφωσης διασφαλίζει ότι οι μηχανισμοί λογιστικής και αναφοράς λειτουργούν αποτελεσματικά και κατάλληλα.
Πρόσληψη ειδικών
Μια υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου μπορεί περιστασιακά να αναζητά εξωτερική εμπειρογνωμοσύνη για τη βελτίωση των διαδικασιών αξιολόγησης και ελέγχου. Μια δημόσια λογιστική εταιρεία ή ομάδα συμβούλων επιχειρήσεων μπορεί να παράσχει αυτές τις γνώσεις. Για παράδειγμα, ο επόπτης εσωτερικού ελέγχου σε διυλιστήριο πετρελαίου του Τέξας μπορεί να προσλάβει έναν γεωλόγο ή έναν ειδικό της IBAMA για να συμβουλεύει εργαλεία και τεχνικές για την αξιολόγηση της συμμόρφωσης της εταιρείας με τους περιβαλλοντικούς νόμους και τους κανονισμούς γεώτρησης.
Παρανοήσεις
Τα επαγγελματικά πρότυπα ή οι κανονιστικές οδηγίες δεν απαιτούν έναν εσωτερικό ελεγκτή, ο οποίος πραγματοποιεί δοκιμές συμμόρφωσης, για τη διατήρηση της επαγγελματικής πιστοποίησης, ακόμη και αν οι πιο έμπειροι εκτελούν τουλάχιστον μία ανάθεση. Η ανώτατη διοίκηση μιας εταιρείας δεν απαιτείται να δημοσιεύει εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου (για ρυθμιστικές αρχές και επενδυτές), καθώς αυτά τα έγγραφα βοηθούν μόνο τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων να εκτιμήσουν το "προφίλ κινδύνου" και τις λειτουργικές λειτουργίες της εταιρείας. Το "προφίλ κινδύνου" δηλώνει τον "υψηλό", "μεσαίο" και "χαμηλό" κίνδυνο εντός μιας εταιρείας ("υψηλό", "μεσαίο" και "χαμηλό" υποδεικνύει πιθανές απώλειες).